正确率（12.5/20=62.5%）

一、单项选择题（8/10=80%）

1.某工程设计单位只负责工程设计任务，不参与分工，其取得的收入税务处理正确的是
A.按服务业税目征收营业税
B.不征收营业税
C.按建筑业税目征收营业税
D.先按建筑业税目征收一道营业税，再按服务业税目征收一道营业税
【答案解析】 设计工作按照服务业税目征收营业税。

2.某银行2005年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元，付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为
A.27.16万元
B.16.08万元
C.18.76万元
D.13.4万元
【答案解析】 考核目的：金融业转贷外汇业务，按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。
计算过程=200×5%+（168-120）×5%+20×5%=10+2.4+1=13.4（万元）

 3.甲歌舞团经与红星文化传播公司联系，在某文化活动中心连续演出，共取得门票收入35万元。根据协议规定，付给红星文化传播公司中介费7万元，付给文化活动中心10万元。红星文化传播公司应纳营业税为
A.0.35万元
B.0.21万元
C.0.9万元
D.0.54万元
【答案解析】 7×5%=0.35万元，本题红星文化传播公司没有参与.组织演出业务， 只是提供中介业务。

4.某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮递物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）
A.3.33万元
B.3.36万元
C.7.28万元
D.7.36万元
【答案解析】 营业税＝（10+2+20+80）×3％＝3.36万元

5.李某个人转让自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。
A.缴纳营业税  
B.免征营业税  
C.免征营业税，但要缴纳增值税  
D.缴纳营业税和增值税
【答案解析】 个人转让自用5 年以上的住房可以免交营业税。

6.下列业务不征营业税的是( )
A.境外向境内转让无形资产并在境内使用。
B.单位自建建筑物后销售
C.金融机构的出纳长款收入
D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
【答案解析】 金融机构的出纳长款收入是不征营业税的。A选项按转让无形资产交税，B按建筑业和转让不动产交税，D按租赁业交税。

7.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取相关咨询费用5万元。当月公司付给某报刊广告发布费50万元。那么，公司当月应纳营业税额为
A.4.5万元  B.4.25万元  C.2万元  D.1.2万元
【答案解析】 应纳营业税＝（85+5-50）×5％＝2万元，所以应该选C。

8.关于营业税的扣缴义务人，下列说法错误的是
A.个人转让一项祖传诀窍，以受让者为扣缴义务人
B.单位或个人举行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人
D.委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
【答案解析】  建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。

9.红嘉旅游公司某月份在境内组织旅游，取得收入40万元，其中包括代旅游团成员支付的住宿.门票等费用20万元；同月，该公司组团出境旅游，到境外后由外国某旅游公司接团，共取得收入50万元，支付给境外旅游公司30万元。该公司当月应纳营业税
A．2万元   B.2.25万元   C.1.8万元   D.1.2万元
【答案解析】 该公司当月应纳营业税税额为：[(40-20)+(50-30)]×5%=2(万)。

 10.某金融机构本月以月利率0.05％向上级行借入外汇资金200万元贷给甲公司一年，贷款月利率为0.08％；用储蓄存款100万元贷给乙公司一年，贷款月利率0.035％，储蓄存款月利率0.018％；购买一公司债券，支付票面金额100万元，票面利率8％，支付佣金1.8万元,后卖出收到价款105万元,支付佣金2万元；购进三年期国库券200万元，年利率6％，现卖出收到价款210万元。另外收到结算罚息5万元。该金融机构本月应纳营业税（ ）。
A．10059.8元 B.5047.5元 C.7547.5元 D.10047.5元
【答案解析】 营业税额=[200×(0.08%-0.05%)×5%+100×0.035%×5%+(105-100)×5%+(210-200)×5%+5×5%]×10000=30+17.5+2500+5000+2500=10047.5（元）。

二、多项选择题（（4+0.5）/10=45%）

1.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的工程跨省.自治区.直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案解析】 A选项，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；C选项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

2.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有
A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险  
B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C.中国出口保险公司办理的出口信用保险  
D.保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
【答案解析】 中国出口保险公司办理的出口信用保险.保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险均不缴纳营业税。

 3.下列关于营业税和增值税的划分正确的有
A.纳税人以签订建筑工程总包或分包合同方式开展经营活动的，销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业务收入征收营业税
B.提供汽车按揭业务、代办服务业务的收入征收营业税
C.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于不动产的征收营业税
D.外国企业从事我国金融资产处置业务时，处置的资产属于货物的征收增值税
【答案解析】 A项应是营业税混合销售行为。随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭.代办服务业务，并不销售汽车的，应征收营业税。

4.关于金融保险业营业税的计税依据，下列表述正确的有
A.金融经纪业以手续费收入为营业额
B.金融商品买卖以收入全额为营业额
C.一般贷款以利息收入全额为营业额
D.保险公司的无赔偿奖励，可以冲减下期应税营业额
【答案解析】 金融商品买卖以售价减购进价的差额为营业额。保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。保险公司的无赔偿奖励，可以冲减下期应税营业额。

 5.下列各项中，符合营业税有关规定的有
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
【答案解析】 对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税。

 6.下列各项收入中，不得免征营业税的是
A.电影发行单位取得的片租收入
B.个人出租自有住房取得的租金收入
C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入
D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
【答案解析】 企业按房改标准价向职工出售住房的收入免征营业税。

 7.根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于金融保险业的征税范围的有
A.境内外资金融机构从事离岸银行业务
B.融资租赁
C.邮政储蓄
D.银行贷款
【答案解析】 C属于邮电通信业的征税范围。

 8.下列经营活动中应征收营业税的有
A.某木材厂包工包料为一单位装修展厅
B.某装修公司包工包料为一单位装修展厅
C.某工厂自建一建筑物销售
D.某房地产开发公司自建一建筑物销售
【答案解析】 A该木材厂是增值税纳税人，包工包料为一单位装修展厅属于增值税的混合销售行为。

9.下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有
A.李某转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.王某从事运输业务，应当向其（住所地）机构所在地主管税务机关申报纳税
C.张某销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.某工程公司承包的工程跨省.自治区.直辖市的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
【答案解析】  A选项，应向土地所在地主管税务机关申报纳税；C选项应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

 10.按现行税收政策的规定，下列普通住宅免征营业税的有
A.李某自建自用的住房销售
B.企业.行政事业单位按房改房政策出售普通住房
C.李某购买并居住超过1年不超过2年的普通住宅
D.李某购买并居住不超过1年的普通住宅
【答案解析】 从2005年6月1日起，个人购买时间超过2年（含）符合普通住宅标准的住房，对外销售时可免征营业税。但我们教材190页的规定为旧规定：“对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售收入免征营业税。”根据教材的规定答案为ABC，考试时以教材为准。