正确率（9.5/12=79.17%）

一、单项选择题（4/6=66.67%）

 1.地处某建制镇的一家加工企业为城区一烟丝厂加工一批烟丝，烟丝应纳城建税的纳税地点为（    ）。
A.烟丝厂所在地
B.烟丝厂注册地
C.加工厂所在地
D.双方协商
【答案解析】 委托加工业务代收代缴消费税，应纳城建税的纳税地点为缴纳三税地。 （糊涂了，这题不该错的啊！）

2.某市一饮食服务公司隐瞒收入40万元，被查补营业税，共处3倍罚金，则应查处和处罚的城建税为（    ）。
A.2520元  B.5600元  C.13440元  D.48000元
【答案解析】 应查处城建税=400000×5%×7%=1400（元），应处罚城建税1400×3=4200（元），共应查处和处罚的城建税为1400+4200=5600（元）。

3.某市食品厂本月实缴增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其3个月前所交营业税2万，为免税项目予以退税，其当月应交城建税为
A.0.75万元  B.0.8万元  C.0.98万元  D.1.12万元
【答案解析】 当月应交城建税=（15+1）×7%－2×7%=0.98（万元）

4.某企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元，实纳消费税70万元，实纳营业税8万元，补缴上月应纳增值税6万元，该企业本月应纳教育费附加为（　）元。
 A.2604  B.37200  C.43200   D.45804
【答案解析】 企业本月应纳教育费附加=（40+70+8+6）×3%=3.72（万元）

 5.某卷烟厂（地处县城）2006年4月销售无牌号卷烟500箱，取得不含税销售额150万元。当月应纳城建税和教育费附加为（ ）万元。
A.10.05 B.8.5425 C.8.04 D.6.5325
【答案解析】 应交消费税=500×150÷10000+150×45%=7.5+67.50=75（万元）
应交增值税=150×17%=25.5（万元）  应交城建税=（75+25.5）×5%=5.025（万元）
应交教育费附加=（75+25.5）×3%=3.015（万元）

6.某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税.城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税.城建税及滞纳金.罚款合计为（ ）。
A.1215100元
B.1216115元
C.1241200元
D.1256715元
【答案解析】 补交的营业税.城建税及其罚款=（58+58×7%）×2=124.12（万元），滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金=（58+58×7%）×50×0.5‰=1.5515（万元）。故补缴的营业税.城建税及滞纳金.罚款合计=124.12+1.5515=125.6715（万元）=1256715（元）。

二、多项选择题（5.5/6=91.67%）

1.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有
A.海关对进口产品代征的增值税.消费税，征收城市维护建设
B.海关对进口产品代征的增值税.消费税，不征收城市维护建设税
C.出口产品退还增值税.消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
D.出口产品退还增值税.消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税
【答案解析】 海关对进口产品代征的增值税.消费税，不征收城市维护建设税。出口产品退还增值税.消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地
B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地
D. 代扣代缴“三税”的单位和个人，为代扣代缴地
【答案解析】 一般来讲，纳税人缴纳增值税.消费税.营业税的地点即是城市维护建设税的纳税地点。代扣代缴增值税.消费税.营业税的单位，同时也要代扣代缴城市维护建设税。管道局应缴纳的城市维护建设税，由取得收入的各管理局在其所在地缴纳。

3.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金　
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税　
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款　
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款
【答案解析】 城建税以"三税"税额之和为计税依据。三税减免，城建税也减免；纳税人违反"三税"有关规定而加收滞纳金和罚款，不作为城建税计税依据。

 4.市区某企业2005年8月应纳增值税52万元，9月初被税务机关查出同年5月31日为他人代开增值税专用发票，不含税价款20万元，此行为属偷税行为。应补交增值税并处以1倍罚款，还要按滞纳天数加收滞纳金，城建税比照增值税进行补交与处罚，并规定连同8月份税款在9月10日前一并入库。该企业9月8日将应纳税款、罚款及滞纳金一并上缴。该纳税人2005年9月初实际缴纳的下列税额正确的有
A.应补交增值税及其罚款.滞纳金69530元
B. 应补交增值税34000元.城建税2380元
C.应补交城建税及其罚款.滞纳金4867.10元
D.本月实纳城建税共计41267.1元
【答案解析】 本月应纳城建税520000×7%=36400（元）
本月应补交增值税200000×17%=34000（元）
（滞纳天数为20+31*2+8=90）
增值税罚款和滞纳金34000×（1+0.5‰×90）=35530（元）
应补交城增值税及其罚款.滞纳金34000+35530=69530（元）
本月应补交城建税34000×7%=2380（元）
应补交城建税及其罚款.滞纳金=2380+2380×（1+0.5‰×90）=4867.1（元）
本月实纳城建税36400+2380=38780（元）

5.某卷烟厂（地处县城）2006年1月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，假设当期无任何购进业务。每标准条对外调拨价格为65元。则下列说法正确的有
A.应缴消费税373.125万元
B.应缴增值税25.5万元
C.应缴城建税19.93万元
D.应缴教育费附加5.98万元
【答案解析】 每标准条实际销售价格＝1500000/500/250＝12（元）<调拨价格，按照调拨价格计算消费税，但是增值税还是按照实际销售价格计算。
应缴纳消费税＝500×250×65×45％/10000+500×0.015=365.625+7.5＝373.125（万元）
应缴纳增值税＝150×17％＝25.5（万元）
应缴纳城建税＝（373.125+25.5）×5％＝19.93（万元）
应缴纳教育费附加＝（373.125+25.5）×3％＝11.96（万元）

6.下列单位不需要缴纳城市维护建设税的是
A.只从事出口业务，且出口货物享受免.退的政策；
B.既从事出口又从事内销业务的单位；
C.进口货物自用的单位；
D.转销进口货物的单位。
【答案解析】 城建税是进口不征，出口不征也不退的，所以选AC。